第三章 税收征收管理法律制度

账簿或暂缓建账的小型纳税人D．零星、分散的高税率产品适用13.（ ）是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额（包括增值税额、消费税额、营业税额、所得税额等）的一种税款征收方式。

    A．代扣代缴B．查验征收C．委托代征D．定期定额征收1．下列各项属于发票的开具要求的有（ ）。

    A．单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。

    B．开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字C．填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。

    D．使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使2．下列各项属于纳税申报方式的有（ ）。

    A．直接申报B．委托申报C．邮寄申报D．数据电文申报3．税务登记种类包括（ ）。

    A．开业登记 B．变更登记C．停业、复业登记 D．注销登记和外出经营报验登记。

    4．税收征收管理法律制度是国家税收法律体系的重要组成部分，主要有（ ）。

    A．《中华人民共和国税收征收管理法》B．《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》C．《中华人民共和国宪法》D．《中华人民共和国刑法》5．为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平，税务机关按（ ）方式进行核定。

    A．参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定B．按照成本加合理费用和利润核定C．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D．按照其他合理的方法核定6．根据《税收征管法》的规定，有（ ）情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。

    A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B．依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的7．纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表及附列资料，并根据不同情况相应报送（ ）有关证件、资料。

    A．财务会计报表及其说明材料和与纳税有关的合同、协议书B．外出经营活动税收管理证明C．境内或者境外公证机构出具的有关证明文件D．税务机关规定应当报送的其他有关证明、资料8．纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括（ ）。

    A．税种、税目、应纳税项目或者代扣代缴、代收代缴税款项目B．适用税率或者单位税额、计税依据、扣除项目及标准C．应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额D．税款所属期限9．纳税人申报办理税务登记时，应当根据不同情况提供（ ）证件和资料。

    B．有关合同、章程、协议书，组织机构统一代码证书C．法定代表人（负责人）或业主居民身份证、护照或者其他证D．其他需要提供有关证件10.税务登记证应当载明（ ）。

    A．纳税人名称、统一代码B．法定代表人或负责人、详细地址C．经济性质（或经济类型）、经营方式或经营范围（主营、兼营）

    D．经营期限和证件有效期限1．发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。它是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。（ ）

    2．增值税专用发票不仅可于增值税一般纳税人领购使用，而且增值税小规模纳税人也可领购使用。（ ）

    3．普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。（ ）

    4．任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。（ ）

    5．开具发票应当使用中文。民族自治地区不可以同时使用当一种外国文字。（ ）

    6．查账征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式。（ ）

    7．定期定额征收，是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额式。（ ）

    8．单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入前，能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。（ ）

    9．普通发票由行业发票和专用发票组成。（ ）

    10.普通发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证和保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务和电报收据；国有铁路、国有航空企业、交通部门、国有公路和水上运输企业的客票、货票等。（ ）

    11. 1987年3月14日第八届全国人大第五次会议修订的《中华人民共和国刑法》中增加了危害税收征管罪的有关规定，这是税收征收管理法律制度的重要组成部分。（ ）

    12.税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。（ ）

    13．从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。（ ）

    14.变更税务登记的内容涉及税务登记证件内容需作更改的，税务机关应当收回原税务登记证件，并按变更后的内容，重新核发税务登记证件。（ ）

    15.税务机关经过审核或实地审查后，可责成申请停业的纳税人结清税款并收回其税务登记证件、发票领购簿和发票，办理停业登记。对不便收回的发票，税务机关应当就地予以销毁。（ ）

    16.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起5日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（ ）

    17.从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。（ ）

    18、临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应立即向经营地税务机关办理纳税申报和缴纳税款。

    19.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。

    20.凡已办理税务登记的纳税人，无正当理由连续6个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关应当派人进行实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，税务机关应当发出公告，责令限期改正。（ ）

    1．税收征收管理法律制度是国家_____法律体系的重要组成部分。

    2.1997年3月14日第八届全国人大第五次会议修订的____________中增加了危害税收征管罪的有关规定，这是税收征收管理法律制度的重要组成部分。

    3.______年5月22日，国家税务总局印发了《税务登记管理办法》。

    4. 1993年12月23日经国务院批准，财政部制定发布了__________________________。

    5．普通发票由_____普通发票和____普遇发票组成。

    6．单位和个人应在发生_________、确认______时开具发票。

    7．使用计算机开具发票必须报_________批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。

    8．我国税款征收的方式主要有_________、_____、________、_________、__________、________、________和其他方式。

    1．纳税申报方式包括哪些？

    2．简述税款征收方式。

    3．有哪些情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额？

    4．增值税专用发票开具时限规定有哪些？

    5．简述税务机关核定应纳税额的方式。

    六、综合分析题某税务所在2007年3月12日实施检查中，发现某商店（个体户）2007年2月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2007年3月13日作出责令该商店必须在2007年3月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。要求根据以上资料回答：本处理决定是否有效？为什么？